上市股份有限公司的信息披露制度

發(fā)布時(shí)間：2020-03-25 15:54:00 瀏覽：116次收藏：11次評(píng)論：6條

上市股份有限公司的信息披露制度

信息披露制度，也稱公示制度、公開(kāi)披露制度，是上市公司為保障投資者利益、接受社會(huì)公眾的監(jiān)督而依照法律規(guī)定必須將其自身的財(cái)務(wù)變化、經(jīng)營(yíng)狀況等信息和資料向證券管理部門(mén)和證券交易所報(bào)告，并向社會(huì)公開(kāi)或公告，以便使投資者充分了解情況的制度。

上市公司應(yīng)當(dāng)披露的信息包括：招股說(shuō)明書(shū)；上市公告書(shū)；定期報(bào)告，包括年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告。

1.招股說(shuō)明書(shū)

招股說(shuō)明書(shū)是供社會(huì)公眾了解股票發(fā)起人和將要設(shè)立公司的情況，說(shuō)明公司股份發(fā)行的有關(guān)事宜，指導(dǎo)公眾購(gòu)買(mǎi)公司股票的規(guī)范性文件，招股說(shuō)明書(shū)的披露標(biāo)志著股票發(fā)行工作的開(kāi)始。

2.上市

公告書(shū)

上市公告書(shū)是股票上市前的重要信息披露材料，該信息的披露說(shuō)明股票的發(fā)行工作已經(jīng)結(jié)束，即將上市交易，主要內(nèi)容包括：股票獲準(zhǔn)上市交易日期；發(fā)行情況；股權(quán)結(jié)構(gòu)和前十名股東的名單及持股數(shù)量；自招股說(shuō)明書(shū)披露至上市公司公告書(shū)刊登期間所發(fā)生的重大事故、重大變化等。

3.定期報(bào)告

（1）年度報(bào)告

上市公司在每會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督機(jī)構(gòu)和證券交易所提交的反映公司基本經(jīng)營(yíng)情況及證券交易有關(guān)的重大信息的法律文件。包括：公司概況；公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)情況；董事、監(jiān)事、經(jīng)理及高級(jí)管理人員簡(jiǎn)介及其持股情況；已發(fā)行的股票、債券變動(dòng)情況，包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)額；國(guó)務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

（2）中期報(bào)告

上市公司向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和證券交易所提交的反映公司基本經(jīng)營(yíng)情況及與證券交易有關(guān)的重大信息的法律文件，包括半年度報(bào)告和季度報(bào)告。內(nèi)容包括：公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)情況；涉及公司的重大訴訟事項(xiàng)；已發(fā)行的股票、債券變動(dòng)情況；提交股東大會(huì)審議的重要事項(xiàng)；國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

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4.臨時(shí)報(bào)告

臨時(shí)報(bào)告指上市公司在發(fā)生重大事件后，立即將該信息向社會(huì)公眾披露，說(shuō)明事件的實(shí)質(zhì)，并報(bào)告證券監(jiān)督機(jī)構(gòu)和證券交易所的法定信息披露文件。臨時(shí)報(bào)告包括以下三種：

（1）重大事件報(bào)告

重大事件是指可能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)、投資行為資產(chǎn)的安全性、公司的股票價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件，主要包括：

①公司經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化

②公司重大投資行為和重大財(cái)產(chǎn)購(gòu)置的決定

③公司發(fā)生重大虧損或者重大損失

④公司訂立的合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響

⑤公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)

（2）收購(gòu)報(bào)告書(shū)

收購(gòu)報(bào)告書(shū)是投資者公開(kāi)要約收購(gòu)、協(xié)議收購(gòu)或者在證券交易所集中競(jìng)價(jià)收購(gòu)上市公司的過(guò)程中，依法披露有關(guān)收購(gòu)信息的文件。在上市公司收購(gòu)過(guò)程中，由于收購(gòu)人為控制上市公司的股權(quán)必然通過(guò)證券集中市場(chǎng)大規(guī)模收購(gòu)股權(quán)，由此勢(shì)必會(huì)對(duì)上市公司的股票交易及其價(jià)格發(fā)生重大的影響，為了使廣大中小投資者能夠及時(shí)了解這種大規(guī)模股權(quán)收購(gòu)的信息，防止虛假陳述、操縱市場(chǎng)等違法行為，必然確立在上市公司收購(gòu)過(guò)程中的信息披露制度。披露的文件主要包括：上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)、要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)、被收購(gòu)公司董事會(huì)報(bào)告書(shū)。

（3）公司合并公告

根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》第一百七十四條規(guī)定，公司合并，應(yīng)由合并各方簽訂合并協(xié)議，并編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單，合并應(yīng)予公告且必須予以年報(bào)中披露。

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